廣東能源集團審計中心統(tǒng)籌賦能，“三管齊下”筑牢混改全過程監(jiān)督防線

廣東省能源集團有限公司(以下簡稱“廣東能源集團”)成立于2001年8月，注冊資本230億元人民幣。截至2022年底，廣東能源集團擁有全資、控股、參股企業(yè)503戶，可控裝機容量4447萬千瓦。2019年12月，廣東能源集團成立審計中心，定位為審計項目的實施主體和執(zhí)行機構，為全集團整體審計工作提供專業(yè)化支持，并堅持圍繞和服務經營和新能源大發(fā)展中心工作，通過審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，逐步化解內審監(jiān)督需求與內審資源不足之間的矛盾，統(tǒng)一審計工作計劃，統(tǒng)一組織實施，實現審計對象和審計領域的全覆蓋，進一步增強審計的獨立性、權威性和標準化水平，提升審計監(jiān)督效率效能。

廣東能源集團產業(yè)分布圖

　　自混改實施以來，廣東能源集團堅持“頂層機制——體系中樞——內部基石”的三維立體策略，扎實推進混改全過程監(jiān)督防線建設，規(guī)范建立長效頂層機制，貫徹落實上級機關混改專項審計等整改要求，以審計中心為中樞打造全集團集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，引導發(fā)揮監(jiān)事會作為混改企業(yè)內部法人治理監(jiān)督的基石作用，“三管齊下”筑牢涵蓋事前預防控制、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督考核的混改全過程監(jiān)督防線，有效實現混改全過程監(jiān)督機制化、體系化、內部化，并著力聚焦企業(yè)混改關鍵環(huán)節(jié)和監(jiān)督重點，為積極穩(wěn)妥深化混改全方位保駕護航，6戶企業(yè)全部按時依規(guī)高質量完成混改目標。

　　建立長效機制，推進混改審計查出問題整改落實

　　全力支持配合省審計廳、省國資委的專項審計調查

　　2020年，省審計廳開展省屬企業(yè)混合所有制改革推進情況專項審計調查，根據省審計廳、省國資委關于專項審計調查整改工作的部署，立即組織研究制訂整改計劃，督促總部職能部門和混改企業(yè)按時按質完成12項問題的整改。在審計整改過程中，強化整改分析機制，認真分析典型問題背后的體制、機制、制度原因，“舉一反三”抓好整改，提高警惕，防范屢審屢犯情況發(fā)生，努力把整改作為提升企業(yè)內部管理、促進企業(yè)高質量發(fā)展的助推器。

　　深化審計結果運用，將審計成果轉化為長久治理效能

　　立足審計服務改革發(fā)展大局，不斷深化審計結果運用，堅持做好混改審計監(jiān)督的“后半篇文章”，制定并推行《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的工作方案》，從整改工作的組織領導、問責機制等方面提出13項具體措施，切實維護混改審計監(jiān)督整改的嚴肅性和權威性。

　　優(yōu)化審計資源配置，審計中心統(tǒng)籌開展混改審計監(jiān)督

　　突出重點對混改企業(yè)開展審前調查

　　基于全集團審計工作“一盤棋”管理模式，審計中心在統(tǒng)籌制定年度審計工作計劃時，以內部審計工作五年規(guī)劃為綱，加大對國企改革重大政策措施落實情況的審計力度，“十四五”期間部署國企改革審計14項，將混改企業(yè)作為重點審計對象加強審計監(jiān)督。審前準備階段，樹立審計質量是審計工作“生命線”意識，吃透混改政策文件，將混改過程重點環(huán)節(jié)納入審前調查范圍，優(yōu)化審計實施方案，合理配置審計資源。

　　采用“1+N”方式對混改企業(yè)進行審計

　　加強審計項目立項策劃，努力實現“多審合一”。在對下屬融資租賃公司、環(huán)保公司、發(fā)能公司等混改企業(yè)實施審計過程中，按照審計中心運作模式，統(tǒng)籌調配19人次實施現場審計，將混合所有制改革任務落實情況納入審計重點范圍，嚴格核實混改過程各環(huán)節(jié)工作開展情況和效果，提出多項審計評價意見，促進混合所有制改革任務落實到位。

2021年11月29日，召開混改企業(yè)審計進點會

　　上下聯(lián)動加強混改全過程監(jiān)督

　　廣東能源集團審計部與下屬企業(yè)粵電力發(fā)揮監(jiān)督合力，聯(lián)合開展混改全過程審計監(jiān)督。通過制定《混合所有制改革全過程審計監(jiān)督方案》、建立全過程監(jiān)督臺賬，組織11人次對沙C公司、云河發(fā)電公司、粵華發(fā)電公司等混改企業(yè)的前期準備階段、混改項目論證階段、混改工作實施階段共69個工作節(jié)點進行實時監(jiān)督，在中介機構選聘、開展盡職調查、內部決策審批、股權交割等4個環(huán)節(jié)提出意見，確保規(guī)范開展混改工作，防止國有資產流失。

　　將審計整改納入年度考核

　　切實加強混改審計監(jiān)督結果運用，視問題性質和影響大小，采取批評教育、審計約談等方式，警示、提醒、督促被審計單位整改落實，在對下屬企業(yè)進行年度考核時，將審計發(fā)現問題的整改情況納入考核指標體系，合理發(fā)揮審計整改落實工作和業(yè)績考核機制的協(xié)同效應。此外，定期梳理內外部審計發(fā)現的典型問題，2021年匯總分析345項審計發(fā)現問題，并將典型問題向業(yè)務歸口部門和下屬企業(yè)通報，鞭策相關企業(yè)開展自查自糾，做好“舉一反三”。

　　引導落實法人治理監(jiān)督，強化混改企業(yè)內部制衡

　　強化監(jiān)事會設置及運作

　　推進落實混合所有制企業(yè)法人治理監(jiān)督，引導發(fā)揮混合所有制企業(yè)監(jiān)事會在企業(yè)法人治理結構中的制衡作用。2021年4月，印發(fā)《關于優(yōu)化調整監(jiān)事會設置等有關事宜的通知》，要求增強混合所有制企業(yè)監(jiān)事會配置并擇優(yōu)選派監(jiān)事。此外，發(fā)布《子公司監(jiān)事會工作管理辦法》《相對控股混合所有制企業(yè)差異化管控工作指引》，明確混合所有制企業(yè)必須設置監(jiān)事會，并明確混合所有制企業(yè)監(jiān)事會應積極參與企業(yè)法人治理。

　　組織開展監(jiān)事會檢查

　　組織混合所有制企業(yè)監(jiān)事會開展檢查，每年定期印發(fā)《關于組織開展年度監(jiān)事會檢查的通知》，明確二級平臺企業(yè)應積極引導發(fā)揮混合所有制企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督作用，并要求混改企業(yè)監(jiān)事會應重點關注混合所有制改革情況。

　　規(guī)范兼職監(jiān)事履職

　　針對混合所有制企業(yè)兼職監(jiān)事制度存在的先天不足，組織編印《監(jiān)事手冊》，對常見70余項問題風險進行梳理歸納，為兼職監(jiān)事履職提供支撐。同時，面對監(jiān)事會履職內外部環(huán)境發(fā)生的重大變化，組織召開監(jiān)事會主席工作例會，明確監(jiān)事履職工作要求，推動監(jiān)事會有效融入和服務集團治理體系。

監(jiān)事會主席工作例會

　　改革成效

　　混改全過程監(jiān)督助力企業(yè)高質量發(fā)展

　　通過實施混改全過程監(jiān)督，各級管理人員提高政治站位和思想認識，形成在企業(yè)內部更加積極主動推進混合所有制改革各項政策措施落到實處的行動自覺?；旄钠髽I(yè)在接受審計后，進一步做好科學決策、規(guī)范內部管理、注重常態(tài)化風險防范，更加激勵企業(yè)管理層改革創(chuàng)新，促進企業(yè)發(fā)展良性循環(huán)。

　　完善跨層級、跨部門、跨業(yè)務的混改審計整改責任機制

　　通過對各級專項審計監(jiān)督發(fā)現的問題和不足進行整改，更加完善了覆蓋各層級的審計整改責任機制，即：被審計單位整改落實主體責任，業(yè)務歸口部門整改落實監(jiān)管責任，各級單位內部審計部門整改落實跟蹤檢查責任。

　　混改企業(yè)監(jiān)事會設置及運作得以強化

　　6戶混改企業(yè)均完成監(jiān)事會重組，其中3戶企業(yè)監(jiān)事會人員配置得以增強，并實現對監(jiān)事會成員的逐級委派，確保監(jiān)事會成為二級平臺企業(yè)向混改企業(yè)實施管控的有力抓手。2021年，6戶混改企業(yè)監(jiān)事會均已組織開展年度或專項檢查，有效發(fā)揮當期監(jiān)督作用。

　　保障混合所有制經濟和股權多元化改革取得成效

　　緊緊圍繞深化改革政策及公司戰(zhàn)略目標，通過股份制改革和上市、“走出去”、吸引外資、引入民營資本、央地合作、省地合作等途徑，不斷增強與各類國有、非國有資本的投資合作，為新能源大發(fā)展注入強勁新動能。截至2022年底，混合所有制企業(yè)占70%達352戶，其中納入合并報表279戶，共引入社會資本超42億元。

　　下一步，廣東能源集團將持續(xù)積極響應國家“雙碳”戰(zhàn)略，肩負履行國企使命擔當，加大投資穩(wěn)經濟，深化改革謀升級，大力構建清潔低碳、安全高效的現代能源體系，服務經濟社會高質量發(fā)展。(記者 李曉琪)